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Anna Lischke
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse werden immer beliebter und die Möglichkeiten immer vielfältiger. Kein Wunder: Sie sind ein lohnenswertes Mittel zur Senkung der Lohnsteuernebenkosten. Gleichzeitig tragen Arbeitgebende damit zur Optimierung der Nettolöhne bei.
Anna LischkeIn diesem Beitrag zeigen wir Ihnen, was es beim Umgang mit steuerfreien Extras zu beachten gibt und wo die Vorteile liegen. Gleichzeitig geben wir Ihnen einen Überblick darüber, worin die Zusammenhänge zu Sachbezügen liegen.
Arbeitgeberzuschüsse sind Geldleistungen, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmenden zahlen können, um bestimmte Kosten zu decken. Man spricht hier auch von Unterstützungsleistungen. Arbeitgeber gewähren sie zusätzlich zum Gehalt. In der Regel sind sie durch Freibeträge oder Freigrenzen gedeckelt.
Immer mehr Unternehmen setzen statt auf eine Gehaltserhöhung heute auf steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse. Der Grund dafür liegt auf der Hand: Für Arbeitnehmende bleibt mehr Netto vom Brutto. Arbeitgeber müssen dafür keine erhöhten Sozialversicherungsbeiträge leisten.
Für die Umsetzung bedeutet das: Mit guter Planung können Sie gleichzeitig Ihre Lohnnebenkosten senken und Ihren Mitarbeitenden finanziell entgegenkommen. So können Arbeitgeberzuschüsse zum Beispiel ein wichtiger Faktor für Gehaltsverhandlungen sein.
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Die Frage „Welche Arbeitgeberzuschüsse sind steuerfrei?“ können wir an dieser Stelle klar beantworten. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse werden in die folgenden sieben Gruppen unterteilt:
Insgesamt sind steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse also für die unterschiedlichsten Bereiche denkbar. Es gelten dabei jeweils unterschiedliche Vorgaben sowie Freigrenzen und Freibeträge. In diesem Artikel wollen wir vor allem auf Sachbezüge näher eingehen. Sie werden nach mit einem Geldwert bemessen.
Bei diesen geldwerten Vorteilen handelt es sich um Sachleistungen, die Arbeitgebende für ihre Angestellten bezahlen. Sachbezüge sind steuerfrei, solange sie den Höchstbetrag von 50 Euro pro Monat nicht überschreiten. Man spricht daher auch von „50-Euro-Sachbezügen“. Wer clever plant und gut kombiniert, kann seinen Mitarbeitenden auf diesem Wege bis zu 600 Euro pro Jahr zusätzlich zukommen lassen.
Wichtig dabei: Es handelt sich bei der 50-Euro-Grenze nicht um einen Freibetrag, sondern um eine Freigrenze. Wird diese Grenze überschritten, wird der komplette Zuwendungsbetrag steuerpflichtig. Bei Freibeträgen wird hingegen beim Überschreiten lediglich das steuerpflichtig, was über den Freibetrag hinausgeht.
50-Euro-Sachbezüge können von Unternehmen zu Unternehmen sehr unterschiedlich sein. Hier ein paar Beispiele für steuerfreie Sachbezüge:
Wichtig zu erwähnen ist an dieser Stelle, dass manche der genannten Beispiele über 50 Euro liegen können. Dann sind lediglich die 50 Euro steuerbefreit. Die folgenden Beispiele können Sie so anlegen, dass sie komplett im Rahmen liegen:
Arbeitgeberzuschüsse oder Sachbezüge? Diese Frage stellen sich viele. Dabei sind Sachbezüge eine Form von Arbeitgeberzuschuss an Arbeitnehmende. Ihre Besonderheit liegt in ihrer Obergrenze bis 50 Euro, die im Monat steuerfrei sind. Für andere Formen von Arbeitgeberzuschüssen gelten andere Freibeträge oder Freigrenzen.
Als Unternehmen können Sie problemlos mehrere Sachbezüge für Arbeitnehmende miteinander kombinieren. Dabei sollten Sie lediglich darauf achten, dass Sie mit der Summe der Sachbezüge die monatliche Freigrenze nicht überschreiten. Wenn Sie Ihren Angestellten zusätzlich weitere steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse wie Rabatte auf eigene Waren oder Zuschüsse für die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel gewähren, beeinflussen Sie damit die Summe für Sachbezüge nicht.
Steuerfreie Aufmerksamkeiten werden umgangssprachlich auch gerne mal als „steuerfreie Geschenke an Mitarbeitende“ bezeichnet. Sie sind eine besondere Art des steuerfreien Sachbezugs und bleiben steuerfrei, wenn sie aus einem persönlichen Anlass heraus erfolgen und bis zu 60 Euro wert sind. Mit steuerfreien Aufmerksamkeiten können Sie Beschäftigten beispielsweise bei Jubiläen, Geburten oder Hochzeiten eine kleine Freude machen.
Vorsicht: Weihnachten zählt nicht als persönlicher Anlass. Daher gelten in diesem Fall andere Regeln. Wenn Sie Ihren Angestellten mit Weihnachtsgeschenken Wertschätzung entgegenkommen lassen möchten, können Sie beispielsweise im Rahmen einer Weihnachtsfeier Geschenke im Rahmen des 110-Euro-Freibetrages (Bruttowert) überreichen. Das ist in verankert.
Wenn Sie die Freigrenze für Sachbezüge überschreiten, wird die Zuwendung abgabepflichtig – und zwar vollständig. Vermeiden Sie auch den Fehler, mehrere Monate zusammenzufassen. Auch nicht ausgeschöpfte Freigrenzen dürfen Sie nicht auf den nächsten Monat übertragen.
Zur Erinnerung: Die Freigrenze gilt für alle Sachbezüge bis 50 Euro pro Monat und Mitarbeitendem. Die Freigrenze für Aufmerksamkeiten liegt bei 60 Euro und kann mehrmals pro Monat genutzt werden. Genau wie die 50-Euro-Freigrenze ist auch sie von allen Abgaben befreit.
Beide Freigrenzen können kombiniert werden. Das bedeutet: Sie können Sachbezüge bis zu einer Höhe von 50 Euro sowie mehrere Zuwendungen für persönliche Anlässe bis zu einer Höhe von 60 Euro im Monat kombinieren. Dabei gilt es zu beachten, dass die 60-Euro-Freigrenze ausschließlich für persönliche Anlässe einzelner Mitarbeitender gilt.
Über die Lohnabrechnung können die unterschiedlichsten Vergünstigungen und Leistungen verbucht werden. Sechs beliebte Beispiele, die über die Lohnabrechnung laufen können, lauten:
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Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse bieten Ihnen neben der Bindung Ihrer Mitarbeitenden verschiedene Vorteile. Die sechs wichtigsten lauten:
Tipp: Haben Sie schon mal von der gehört? Erfahren Sie jetzt, wie Sie Erholung verschenken und damit für nachweislich produktivere, ambitioniertere und motiviertere Mitarbeitende sorgen.
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse bieten auch Arbeitnehmenden zahlreiche Vorteile. Sie können sich positiv auf die finanzielle Situation und die Zufriedenheit im Berufsleben auswirken.
Unter dem Strich profitieren beide Seiten von steuerfreien Arbeitgeberzuschüssen und Sachbezügen: Arbeitgebende und Arbeitnehmende. Während die Mitarbeitenden netto einen attraktiven Zuschuss erhalten, der in voller Höhe bei ihnen ankommt, optimieren Unternehmen damit ihre Lohnkosten aktiv. Gleichzeitig steigern sie auch ihre Attraktivität für potenzielle Mitarbeitende. In Zeiten des Fachkräftemangels stellen steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse damit einen klaren Vorteil dar.
Nein, steuerfreie Zuschläge und steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse sind nicht dasselbe. Steuerfreie Zuschläge zählen nicht zu den steuerfreien Arbeitgeberzuschüssen. Bei steuerfreien Zuschlägen handelt es sich um Zuschläge, die Arbeitgebende für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit ihren Mitarbeitenden neben dem Grundlohn auszahlen. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse sind Sachzuwendungen an Arbeitnehmende oder Unterstützungsleistungen, die neben dem Arbeitslohn gezahlt werden.
Eine Sperrfrist für steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse und somit auch für Sachbezüge beim Eintritt in ein neues Unternehmen gibt es für Arbeitnehmende nicht. Es bleibt den Arbeitgebenden überlassen, ob sie ihren Angestellten diese sofort oder erst nach Abschluss der Probezeit gewähren möchten. Im Zuge der Mitarbeiterbindung und -motivation ist es jedoch ratsam, gleich zu Beginn damit zu starten.
Ja, die Inflationsausgleichsprämie ist steuer- und sozialversicherungsfrei. Sie können sie bis zu einem Betrag von 3.000 Euro als Einmalzahlung an Ihre Arbeitnehmenden ausbezahlen. Zahlungen, die diesen Betrag überschreiten, sind steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Da Sachbezüge den Bruttolohn und damit auch die Lohnsteuer sowie die Sozialversicherungsbeiträge erhöhen, gelten Sie als Teil des Gehalts: Sie ziehen den Bruttowert der vom Nettogehalt ab. Erfolgt dies nicht, zahlen Sie den Betrag mit der Gehaltsabrechnung erneut aus – Ihre Angestellten erhalten die Leistung dann doppelt.
Die Lohnnebenkosten, die Sie für Ihre Beschäftigten leisten müssen, liegen im Moment bei rund 21 Prozent des Bruttolohns. Sie setzen sich unter anderem aus den Beiträgen für die Sozial-, Kranken- und Rentenversicherung zusammen, deren Zahlung zu 50 Prozent bei Ihnen liegt. Ob Sie Zusatzaufwendungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld ausbezahlen möchten, entscheiden Sie. Hinzu kommen Beiträge wie Umlagen zur Entgeltfortzahlung bei Schwangerschaft, Leistungen zur Vermögensbildung oder Altersvorsorge sowie Kosten für Aus- und Weiterbildung. Die Kosten für Arbeitsmaterial, Büromöbel sowie Büro- und Pausenräume liegen neben denen für zusätzliche freiwillige auch bei Ihnen.
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